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计提工资的会计分录怎么做?

发布:admin阅读:33时间:2周前

工资,可谓是跟每个人都息息相关,因此每个月到了发工资的时候就是我们最期待的一天了。那么作为一个财务工作者,发工资之前对于会计来说是需要核算工资,计提好工资,再发放工资,那计提工资会计分录怎么做?下面我们一起来看看计提工资会计分录:

计提工资会计分录怎么做?


1. 计提工资

借:xx费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2. 计提社保(企业部分)

借:xx费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3. 次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4. 上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5. 上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。


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